Erbschaftssteuer Schweiz: Sätze und Freibeträge nach Kanton im Vergleich

Die Schweiz besteuert Erbschaften, aber nur auf kantonaler Ebene. Es gibt keine eidgenössische Erbschaftssteuer, und der Bund in Bern rührt nicht an, was ein Nachkomme, ein Ehegatte oder ein nicht verwandter Erbe erhält. Ob ein Erbe überhaupt etwas schuldet, entscheidet der Kanton, in dem die verstorbene Person zuletzt Wohnsitz hatte, denn jeder der 26 Kantone hat sein eigenes Erbschaftssteuergesetz mit eigenen Freibeträgen, Schwellenwerten und Sätzen.

Diese Seite vergleicht diese 26 Systeme nebeneinander, unter Verwendung derselben amtlichen eidgenössischen Quelle für jede Zeile, sodass der Vergleich ehrlich darüber ist, was das eigene Recht jedes Kantons tatsächlich festlegt. Für einige Kantone kursierte in der Vergangenheit ein bestimmter Erbschaftssteuersatz für Kinder, der sich hier nicht bestätigen liess. Statt eine unbestätigte Zahl zu wiederholen, hält diese Seite fest, was für jeden dieser Kantone bestätigt ist, und verweist darauf, wo der tatsächliche Satz geprüft werden kann.

Informationen zuletzt geprüft am 21. Juli 2026. Diese Seite enthält allgemeine rechtliche Informationen zum schweizerischen Recht und stellt keine Rechtsberatung im Einzelfall dar.

Keine eidgenössische Erbschaftssteuer, nur kantonales Recht

Die Schweiz hatte nie eine nationale Erbschaftssteuer. Nach dem eigenen Vergleich der eidgenössischen Steuerverwaltung erhebt der Bund selbst keine Erbschaftssteuer, und mit Ausnahme von Schwyz und Obwalden erhebt jeder andere Kanton seine eigene. Das ist eine echte Kompetenzaufteilung, keine Lücke, die die Kantone zufällig gefüllt haben.

Das bedeutet, dass das anwendbare Recht vollständig davon abhängt, wo die verstorbene Person zum Todeszeitpunkt Wohnsitz hatte, nicht davon, wo ein Erbe lebt, nicht von der Staatsangehörigkeit der verstorbenen Person, und nicht davon, wo sich die Vermögenswerte befinden. Eine Person, die mit Wohnsitz in Zürich stirbt, unterliegt dem Erbschaftssteuerrecht von Zürich, selbst wenn alle Erben im Ausland leben.

Ehegatten sind in jedem Kanton befreit

Ein überlebender Ehegatte oder eingetragener Partner zahlt nirgends in der Schweiz Erbschaftssteuer. Der eidgenössische Vergleich hält das ohne eine einzige Ausnahme fest: Alle 26 Kantone befreien den überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Partner sowohl von der Erbschafts- als auch von der Schenkungssteuer.

Das ist die einzige Regel auf dieser Seite ganz ohne Ausnahme und ohne kantonale Abweichung. Ein Witwer oder eine Witwe, der oder die vom Ehegatten erbt, schuldet nie eine kantonale Erbschaftssteuer auf diese Erbschaft, unabhängig davon, in welchem Kanton das Paar gelebt hat.

Schwyz und Obwalden: keinerlei Erbschaftssteuer

Zwei Kantone gehen weiter als die Befreiung bestimmter Erben. Schwyz und Obwalden erheben weder Erbschafts- noch Schenkungssteuer auf irgendjemanden, was bedeutet, dass ein Kind, ein Geschwister, eine Freundin oder eine nicht verwandte begünstigte Person in diesen beiden Kantonen alle ohne kantonale Steuer erben.

Dies ist im eidgenössischen Vergleich wörtlich bestätigt, der klar festhält, dass beide Kantone keine der beiden Steuern erheben. Das ist eine tatsächlich andere Politik als ein Kanton, der Nachkommen befreit, aber entferntere Erben weiterhin besteuert, was das gewöhnliche Muster überall sonst in der folgenden Tabelle ist.

Graubünden: Kinder, Enkel und Urenkel zahlen nichts

Graubünden wurde online manchmal so beschrieben, als erhebe der Kanton eine kleine Erbschaftssteuer von etwa einem Prozent auf direkte Nachkommen. Die eigene Regel des Kantons, wie sie im Vergleich der eidgenössischen Steuerverwaltung wiedergegeben wird, lautet, dass Kinder, Enkel und Urenkel, einschliesslich Adoptivkinder, vollständig befreit sind.

Diese frühere Zahl hält dieser Quelle gegenüber nicht stand und sollte nicht herangezogen werden. Graubünden besteuert entferntere Erben weiterhin zu erheblichen Sätzen, sodass sich die Befreiung spezifisch auf direkte Nachkommen und den überlebenden Ehegatten beschränkt, nicht auf die Aussage, Graubünden erhebe überhaupt keine Erbschaftssteuer.

Die kantonale Tabelle für direkte Nachkommen

Die folgende Tabelle listet auf, was der eigene Vergleich der eidgenössischen Steuerverwaltung für einen direkten Nachkommen, also ein Kind, ein Enkelkind oder ein Urenkelkind, in jedem der 26 Kantone bestätigt. Jede Zeile geht auf dieselbe benannte, datierte Quelle zurück, sodass eine Leserin oder ein Leser einen Eintrag «nicht angegeben» gegen einen bestätigten Eintrag «befreit» abwägen kann, statt beide gleich zu behandeln.

Vier Kantone, für die der konkrete Satz hier nicht feststeht

Luzern, Waadt, Neuenburg und Appenzell Innerrhoden besteuern direkte Nachkommen grundsätzlich, aber erst oberhalb eines substanziellen Freibetrags pro Erbe, und der für diese Seite verwendete eidgenössische Vergleich nennt selbst nicht den konkreten Prozentsatz, der gilt, sobald dieser Freibetrag aufgebraucht ist. Jeder wird im Folgenden auf der Ebene beschrieben, die diese Seite tatsächlich stützen kann.

Luzern befreit Nachkommen auf kantonaler Ebene, doch einzelne Gemeinden sind separat berechtigt, eine eigene Steuer zu erheben, die Nachkommenserbschaftssteuer, auf eine Zuwendung oder einen Erbanfall an einen Nachkommen oberhalb von CHF 100'000. Der von der jeweiligen Gemeinde angewandte Satz ist im eidgenössischen Vergleich nicht angegeben und sollte daher bei der Gemeinde selbst geprüft werden, bevor von einer bestimmten Zahl ausgegangen wird.

Waadt besteuert Nachkommen zwar, aber erst oberhalb einer Schwelle von CHF 251'000, und der Betrag oberhalb dieser Schwelle wird auf einer gleitenden Skala reduziert, bevor ein progressiver kantonaler Tarif zur Anwendung kommt. Der eidgenössische Vergleich bestätigt die Schwelle und den gleitenden Mechanismus, ohne den obersten Grenzsatz zu nennen, sodass der tatsächliche Prozentsatz bei der kantonalen Steuerverwaltung des Kantons Waadt zu erfragen ist.

Neuenburg gewährt einen Abzug von CHF 50'000, aber das eidgenössische Dossier gewährt diesen nur Kindern und Eltern, wobei er im Wege der Ersatzerbfolge auf die eigenen Kinder eines vorverstorbenen Kindes übergeht. Für ein Enkelkind, dessen Elternteil noch lebt, gilt ein anderer Mechanismus: eine Schwelle von CHF 10'000, die keinen Abzug darstellt, sondern eine Freigrenze, denn wird sie überschritten, wird der gesamte Betrag besteuert, nicht nur der übersteigende Teil. Zu prüfen ist jeweils, welcher der beiden Mechanismen zutrifft, bevor man sich auf einen davon verlässt. Auch hier gilt: Der Mechanismus und der Abzug sind bestätigt, der konkrete Satz jedoch nicht, und sollte direkt bei der Steuerbehörde von Neuenburg geprüft werden.

Appenzell Innerrhoden gewährt einen Abzug von CHF 300'000 pro Kind, bevor die Steuer auf den darüber liegenden Betrag anfällt. Wie bei den anderen drei ist der Abzug bestätigt und der anwendbare Prozentsatz nicht, sodass eine Person, die mit einer bestimmten Zahl plant, diese zunächst beim Kanton bestätigen sollte.

Die separate Nachlasssteuer von Solothurn

Solothurn lässt sich nicht sauber in eine befreite oder eine besteuerte Spalte einordnen. Der eigene Anteil eines Erben unterliegt nicht der Erbanfallsteuer von Solothurn, aber der Kanton erhebt separat eine Nachlasssteuer, eine Steuer auf den Nachlass selbst, bevor überhaupt eine Verteilung an die Erben stattfindet.

Die praktische Wirkung ist, dass Solothurn für eine Erbschaft nicht wirklich steuerfrei ist, auch wenn kein einzelner Erbe persönlich auf das besteuert wird, was er erhält. Der Nachlass als Ganzes trägt die Steuer zuerst, und was danach bei den Erben ankommt, ist das, was übrig bleibt.

Die JUSO-Volksinitiative des Bundes: am 30. November 2025 abgelehnt

Eine eidgenössische Volksinitiative der JUSO, der Jugendorganisation der Sozialdemokratischen Partei der Schweiz, schlug eine nationale Erbschafts- und Schenkungssteuer von 50 Prozent oberhalb eines Freibetrags von CHF 50 Millionen vor, wobei die Einnahmen für Klimaausgaben zweckgebunden sein sollten. Der Bundesrat empfahl die Ablehnung ohne Gegenvorschlag, und die Initiative kam zur Volksabstimmung.

Die Stimmbevölkerung lehnte die Initiative am 30. November 2025 ab, und kein Kanton stimmte zu. Presseberichte zum amtlichen Ergebnis bezifferten die Marge auf ungefähr vier von fünf Stimmenden dagegen, wobei diese konkrete Zahl eher die Berichterstattung über die Auszählung widerspiegelt als eine eigene unabhängige Auswertung des eidgenössischen Rohergebnisses durch diese Seite, sodass die genaue Prozentzahl eher als ungefähr denn als exakt feststehend zu behandeln ist.

Das praktische Ergebnis ist unabhängig von der genauen Marge eindeutig. Die Erbschaftssteuer bleibt in der Schweiz ausschliesslich kantonal, ohne Bundesebene, genau wie vor der Abstimmung.

Diese Tabelle wie eine Fachperson lesen, nicht als Abkürzung

Behandeln Sie diese Seite als Vergleich von 26 Systemen, nicht als Ersatz für eine Beratung zu einem bestimmten Nachlass. Der Kanton, der einen konkreten Fall tatsächlich regelt, ist derjenige, in dem die verstorbene Person zuletzt Wohnsitz hatte, und die Steuerverwaltung dieses Kantons ist die Stelle, die für eine aktuelle, präzise Zahl zu kontaktieren ist.

Kantonale Tarife, Freibeträge und Abzüge ändern sich mit der Zeit, und eine Zahl, die zum Zeitpunkt der letzten Prüfung dieser Seite zutraf, muss nicht auf Dauer zutreffen. Wer mit einer konkreten Zahl plant, statt lediglich die Struktur des Systems zu verstehen, sollte den aktuellen Satz direkt bei diesem Kanton bestätigen.

Entscheidungen in der Nachlassplanung, die anderswo auf dieser Seite behandelt werden, wirken auf diese kantonalen Regeln ein, ohne hier davon erfasst zu sein. Unser Ratgeber zum Testament in der Schweiz und unsere Seite zum Erbvorbezug und lebzeitigen Zuwendungen beeinflussen beide, wie ein Nachlass aussieht, bis die kantonale Steuer darauf angewendet wird, ohne hier behandelt zu werden, und unser umfassenderer Ratgeber zum schweizerischen Erbrecht legt dar, wie der Rest des Systems zusammenpasst. Für das breitere rechtliche Bild siehe unseren Ratgeber zum Schweizer Recht.

Häufig gestellte Fragen

Gibt es in der Schweiz eine eidgenössische Erbschaftssteuer?

Nein. Die Erbschaftssteuer wird in der Schweiz nur auf kantonaler Ebene erhoben. Der Bund besteuert eine Erbschaft überhaupt nicht.

Zahlen Ehegatten in der Schweiz Erbschaftssteuer?

Nein. Ein überlebender Ehegatte oder eingetragener Partner ist in jedem der 26 Kantone von der Erbschaftssteuer befreit.

Welche Schweizer Kantone erheben überhaupt keine Erbschaftssteuer?

Schwyz und Obwalden sind die einzigen beiden Kantone, die auf keinen Erben eine Erbschaftssteuer erheben, und auch keine Schenkungssteuer.

Besteuert Graubünden Kinder, die erben?

Nein. Direkte Nachkommen, also Kinder, Enkel und Urenkel, sind in Graubünden gemäss der im Vergleich der eidgenössischen Steuerverwaltung beschriebenen kantonalen Regelung befreit.

Wie hoch ist der Erbschaftssteuersatz für Kinder in Waadt, Neuenburg, Luzern oder Appenzell Innerrhoden?

Jeder dieser vier Kantone besteuert Nachkommen erst oberhalb eines grossen Freibetrags, aber der eidgenössische Vergleich, auf den sich diese Seite stützt, nennt für keinen von ihnen einen konkreten Prozentsatz. Prüfen Sie den anwendbaren kantonalen oder kommunalen Tarif direkt bei dieser Steuerbehörde, bevor Sie sich auf eine Zahl verlassen.

Was ist aus der JUSO-Erbschaftssteuerinitiative geworden?

Die Schweizer Stimmbevölkerung lehnte den Vorschlag für eine eidgenössische Erbschafts- und Schenkungssteuer von 50 Prozent oberhalb eines Freibetrags von CHF 50 Millionen am 30. November 2025 ab. Kein Kanton stimmte zu.

Ist Erben in Solothurn für ein Kind steuerfrei?

Ein Kind, das in Solothurn erbt, wird auf seinen eigenen Anteil nicht besteuert, aber der Nachlass selbst unterliegt vor der Verteilung einer separaten Nachlasssteuer, sodass der Nachlass als Ganzes nicht steuerfrei ist.

Wo finde ich den genauen Erbschaftssteuersatz für meinen Kanton?

Wenden Sie sich an die Steuerverwaltung des Kantons, in dem die verstorbene Person zuletzt Wohnsitz hatte. Kantonale und kommunale Tarife werden periodisch überarbeitet, sodass der aktuelle Satz stets direkt bei dieser Behörde bestätigt werden sollte.