Erbschaftssteuer in Österreich: Warum sie abgeschafft wurde (und was Immobilien weiterhin kosten)

Österreich kennt keine Erbschaftssteuer. Die Erbschaftssteuer und die Schenkungssteuer wurden für jede Steuerschuld abgeschafft, die nach dem 31. Juli 2008 entsteht. Wer heute Bargeld, Wertpapiere, ein Auto oder die meisten Haushaltsgegenstände erbt, zahlt darauf nichts an das Finanzamt.

Das ist die einfache Antwort, aber nicht das ganze Bild. Enthält der Nachlass eine Immobilie in Österreich, löst die Übertragung weiterhin zwei getrennte Kosten aus: die Grunderwerbsteuer und eine Grundbucheintragungsgebühr. Beides gilt unabhängig davon, ob die Immobilie durch Erbschaft, durch Zahlung eines Pflichtteilsanspruchs oder als Schenkung unter Familienangehörigen übergeht. Diese Seite erklärt, was die Abschaffung von 2008 tatsächlich umfasst und womit eine Familie rechnen muss, die ein Haus oder eine Wohnung in Österreich erbt.

Zuletzt geprüft am 22. Juli 2026. Dieser Beitrag dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall.

Warum Österreich keine Erbschaftssteuer hat

Das Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz 1955 (ErbStG), Österreichs Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz, steht im RIS, dem Rechtsinformationssystem, formal noch immer im Gesetzestext, erzeugt aber keine Steuer mehr. Der Verfassungsgerichtshof hob die Erbschaftssteuerbestimmung mit BGBl I 9/2007 und die Schenkungssteuerbestimmung mit BGBl I 39/2007 auf, jeweils mit der Begründung, dass die veraltete Bewertungsmethode für Vermögen, auf der das Gesetz beruhte, verfassungswidrig sei.

Das Parlament hat die Bewertungsregeln danach nicht neu gefasst und die Steuer wieder eingeführt. Der konsolidierte RIS-Text des ErbStG hält heute schlicht fest, dass Abgaben nach dem Gesetz für jede Steuerschuld, die nach dem 31. Juli 2008 entsteht, nicht mehr erhoben werden. In der Praxis besteht die Steuer für niemanden mehr, der am oder nach dem 1. August 2008 verstorben ist oder eine Schenkung erhalten hat.

Was die Abschaffung tatsächlich umfasst

Die Änderung von 2008 hat die Steuer auf den Vorgang des Erbens oder Schenkens selbst beseitigt. Es gibt keine österreichische Steuererklärung, die eine Erbschaft als steuerpflichtiges Einkommen ausweist, und keinen Prozentsatz einer Erbschaft, der dem Staat allein deshalb geschuldet wird, weil sie von einer Person auf eine andere übergegangen ist.

Das gilt für Bargeld, Bankguthaben, Wertpapiere, Fahrzeuge, Schmuck und die meisten Hausratsgegenstände. Das bedeutet aber nicht, dass ein Nachlass ganz ohne staatlich auferlegte Kosten abgeschlossen wird. Enthält der Nachlass eine Immobilie, greift ein anderes Steuerregime, das nie abgeschafft wurde.

Die eigentlichen Kosten: geerbte Immobilien

Österreich besteuert unentgeltliche Übertragungen von Grundstücken, einschließlich Übertragungen durch Erbanfall, durch Vermächtnis und durch Erfüllung eines Pflichtteilsanspruchs, nach dem Grunderwerbsteuergesetz 1987 (GrEStG), demselben Gesetz, das auch gewöhnliche Immobilienverkäufe besteuert. § 7 Abs 1 GrEStG behandelt diese Fälle als unentgeltliche Erwerbe und wendet einen gestaffelten Satz auf den Grundstückswert an, einen gesetzlich festgelegten Immobilienwert, statt auf einen Kaufpreis.

Der gestaffelte Satz für unentgeltliche Übertragungen ist unten dargestellt.

Jede Stufe gilt nur für den Wertanteil, der in sie fällt, ähnlich wie bei einer Einkommensteuer-Progressionsstufe. Eine Immobilie mit einem Grundstückswert über 400.000 Euro zahlt nicht 3,5% auf den gesamten Wert, sondern nur auf den Betrag über 400.000 Euro.

Rechenbeispiel

Angenommen, eine Familie erbt eine Wohnung mit einem Grundstückswert von 500.000 Euro. Die Grunderwerbsteuer wird in drei Teilen berechnet: 0,5% der ersten 250.000 Euro (1.250 Euro), 2% der nächsten 150.000 Euro (3.000 Euro) und 3,5% der verbleibenden 100.000 Euro (3.500 Euro). Die gesamte Grunderwerbsteuer beträgt damit 7.750 Euro.

Viele geerbte Wohnungen sind kleiner und erreichen die höheren Stufen gar nicht. Bei einer Wohnung mit einem Grundstückswert von 180.000 Euro liegt der gesamte Wert in der ersten Stufe, sodass die Grunderwerbsteuer schlicht 0,5% von 180.000 Euro beträgt, also 900 Euro.

Die Grundbucheintragungsgebühr

Eine zweite Kostenart fällt an, sobald der Erbe als neuer Eigentümer ins Grundbuch eingetragen wird. Nach dem Gerichtsgebührengesetz (GGG), Tarifpost 9 lit b Z 1, kostet die Eintragung eines Eigentumswechsels 1,1% des Werts des einzutragenden Rechts.

Bei derselben Wohnung im Beispiel kostet die Eintragung der 500.000-Euro-Wohnung 5.500 Euro (1,1% von 500.000 Euro). Zusammen mit der Grunderwerbsteuer von 7.750 Euro betragen die gesamten staatlich auferlegten Kosten dieser Familie für die geerbte Wohnung 13.250 Euro, aufgeteilt auf zwei getrennte Abgaben statt einer einzigen Erbschaftssteuer. Für die kleinere Wohnung mit 180.000 Euro oben beträgt die Eintragungsgebühr 1.980 Euro (1,1% von 180.000 Euro), zusammen also 2.880 Euro.

Der Unterschied zu Deutschland

Suchanfragen zur österreichischen Erbschaftssteuer führen oft zu Ergebnissen, die für deutsches Recht verfasst wurden, doch die beiden Systeme sind nicht identisch. Deutschland erhebt weiterhin eine Erbschaftsteuer nach eigenem Bundesrecht, mit Sätzen, die sowohl mit der Höhe der Erbschaft als auch mit dem Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen steigen, und Deutschland hat sie nie abgeschafft.

Österreich hat seine entsprechende Steuer 2008 vollständig abgeschafft und seither keine Version davon wieder eingeführt. Die einzige Kostenart, die einen österreichischen Nachlass noch treffen kann, ist die oben beschriebene Immobilienkostenart, und diese gilt unabhängig vom Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen, anders als die verwandtschaftsabhängigen Steuerstufen in Deutschland.

Wann diese Kosten anfallen

Eine geerbte Immobilie in Österreich wechselt nicht automatisch den Besitzer. Nach § 797 ABGB darf ein Erbe den Nachlass nicht eigenmächtig in Besitz nehmen; die Immobilie geht erst über, wenn das Verlassenschaftsverfahren mit der gerichtlichen Einantwortung abgeschlossen ist. Dieses Verfahren wird vom Bezirksgericht von Amts wegen nach § 143 Abs 1 AußStrG eingeleitet, und die praktische Arbeit, einschließlich der Todesfallaufnahme des Nachlasses nach § 145 Abs 1 AußStrG, erledigt ein Notar als gerichtlich bestellter Gerichtskommissär nach §§ 1 und 2 GKoärG.

Sobald die Einantwortung erfolgt ist, verpflichtet § 819 ABGB den Erben, die neue Eigentümerschaft ins Grundbuch eintragen zu lassen, und genau zu diesem Zeitpunkt werden die Eintragungsgebühr und die Grunderwerbsteuer fällig. Die Seite zum Verlassenschaftsverfahren behandelt dieses Verfahren Schritt für Schritt, einschließlich der üblichen Dauer.

Schenkungen werden gleich behandelt

Die Abschaffung von 2008 betraf sowohl die Erbschaftssteuer als auch die Schenkungssteuer, doch Schenkungen von Immobilien an nahe Angehörige sind ebenfalls nicht kostenfrei. Übertragungen unter nahen Angehörigen gelten auch zu Lebzeiten des Schenkenden als unentgeltlich, sodass ein Elternteil, der ein Haus zu Lebzeiten auf ein Kind überschreibt, denselben Grunderwerbsteuer-Stufen und derselben Eintragungsgebühr von 1,1% unterliegt wie ein Erbe. Es gibt keine gesonderte Schenkungssteuerrechnung, aber es gibt auch keine Möglichkeit, die Immobilienkosten durch eine frühzeitige Schenkung statt einer Regelung im Testament zu vermeiden.

Der Grundstückswert ist nicht der Marktpreis

Der bei beiden Berechnungen verwendete Grundstückswert ist ein gesetzlich festgelegter Formelwert, nicht der Preis, den die Immobilie am freien Markt erzielen würde. Je nach Immobilie kann er nach einer festen Formel aus Grund- und Gebäudewert oder aus einem vergleichbaren Vielfachen des Einheitswerts berechnet werden, und die genaue Methode ist in gesonderten Bewertungsvorschriften geregelt, die diese Seite nicht vollständig darstellt.

Weil die Methode von der Art der Immobilie und der Art des Erwerbs abhängt, sollte eine Familie, die mit einer Immobiliensteuerrechnung rechnet, den mit dem Nachlass befassten Notar oder eine Steuerberatung bitten, den konkreten Grundstückswert zu berechnen, statt anzunehmen, dass er einer Online-Bewertung oder dem ursprünglichen Kaufpreis entspricht.

Die Erbschaftssteuer ist eine andere Frage als die, wer überhaupt zum Erben berufen ist. Für die Regeln dazu, welche Familienangehörigen unabhängig vom Testament einen Anteil am Nachlass erhalten müssen, siehe die Seite zum Pflichtteil.