Testaments et homologation au Canada par province

Homologuer une succession au Canada signifie s'adresser à un tribunal provincial pour confirmer un testament (ou faire nommer un administrateur) afin qu'un exécuteur puisse légalement disposer des biens d'une personne décédée, et les frais judiciaires ou d'administration exigés pour cette étape varient énormément d'une province à l'autre, allant de zéro au Manitoba à environ 1.7% de la valeur de la succession en Nouvelle-Écosse.

Ce qu'est réellement l'homologation

L'homologation est une procédure judiciaire, pas une taxe sur l'héritage. Lorsqu'une personne décède en possédant des biens en son nom propre, les banques, les registres fonciers et les sociétés de placement refusent généralement de remettre ou de transférer ces biens à un exécuteur sans une ordonnance du tribunal confirmant l'autorité de ce dernier. Cette ordonnance s'appelle l'homologation (un Certificat de nomination à titre de fiduciaire de la succession en Ontario, une Grant of Probate dans la plupart des provinces de common law, ou des lettres de vérification / lettres d'homologation au Québec).

Les frais exigés pour cette procédure judiciaire sont ce que ce dossier compare. Ils sont calculés sur la valeur de la succession soumise à l'homologation (et non sur l'ensemble du patrimoine net de la personne décédée, puisque les biens détenus conjointement, les assurances et comptes enregistrés avec bénéficiaire désigné, et les biens détenus en fiducie échappent généralement à l'homologation). Le Canada a aboli son impôt fédéral sur les successions en 1972, et aucune province ne l'a rétabli. Les frais de l'Ontario portent officiellement le nom d'Estate Administration Tax, ce qui prête à confusion, mais il s'agit légalement de frais judiciaires liés à une demande d'homologation, et non d'une taxe sur ce que reçoit un bénéficiaire.

Comparaison des frais d'homologation: une succession de $500,000, province par province

Le tableau ci-dessous applique la formule officielle de chaque province à la même succession hypothétique de $500,000 soumise à l'homologation, de sorte que l'écart de coût réel soit visible d'un coup d'œil. Voir L'homologation au Canada: comment ça fonctionne pour la procédure complète, et les pages provinciales individuelles ci-dessous pour le barème exact et les seuils actuels.

Les chiffres sont calculés à partir de la formule de frais publiée par chaque province en 2026; confirmez toujours le montant actuel auprès du barème officiel des frais judiciaires avant de vous y fier, car ces barèmes sont fixés par règlement et peuvent être révisés. Voir Frais d'homologation en Ontario, Frais d'homologation en Colombie-Britannique, Frais d'homologation en Alberta, Frais d'homologation en Saskatchewan, et Frais d'homologation en Nouvelle-Écosse pour le barème complet et la source de chaque province.

Pourquoi l'écart est si important

Trois approches structurellement différentes expliquent l'écart entre $0 et près de $7,800 sur la même succession:

• Frais proportionnels à la valeur (Ontario, Colombie-Britannique, Nouvelle-Écosse, Saskatchewan, Nouveau-Brunswick, Île-du-Prince-Édouard): les frais augmentent directement avec la valeur de la succession, de sorte qu'une succession plus importante paie toujours davantage, sans plafond dans la plupart de ces provinces.
• Frais fixes et plafonnés (Alberta): le barème des frais de vérification plafonne à $525 peu importe l'ampleur de la succession, puisque l'Alberta exige des frais de dépôt plutôt qu'un pourcentage.
• Aucun frais basé sur la valeur (Manitoba, et le Québec pour les testaments notariés): le Manitoba a carrément aboli ses frais d'homologation en 2020, et le testament notarié de droit civil québécois est un acte authentique déjà certifié par un notaire avant le décès, de sorte qu'aucune étape distincte d'homologation judiciaire n'est requise.

Les testaments: devant témoins, olographe, et les trois formes reconnues au Québec

Un testament valide nomme un exécuteur, répartit les biens et (idéalement) désigne des tuteurs pour les enfants mineurs. La plupart des provinces de common law reconnaissent deux formes principales: le testament devant témoins, dactylographié ou imprimé et signé devant deux témoins, et le testament olographe, entièrement rédigé à la main et signé par le testateur, sans témoin requis. Les testaments olographes sont valides dans la plupart des provinces, mais les tribunaux les examinent de très près, et la Colombie-Britannique ne reconnaît pas le testament olographe traditionnel non témoigné (bien que sa loi Wills, Estates and Succession Act permette à un tribunal de valider un document défectueux qui reflète clairement une intention testamentaire, et autorise les testaments électroniques dûment signés).

Le Code civil du Québec reconnaît trois formes: le testament notarié (rédigé et conservé par un notaire, sans homologation nécessaire), le testament olographe, et le testament devant témoins. Ces deux dernières formes doivent être vérifiées par un tribunal ou un notaire après le décès. Voir Rédiger un testament au Canada et Testament notarié c. testament olographe pour la comparaison complète.

Décéder sans testament: la succession ab intestat

Lorsqu'une personne décède sans testament valide, la loi provinciale sur les successions ab intestat détermine qui hérite, habituellement le conjoint et les enfants en premier, puis les parents, la fratrie et des parents plus éloignés si aucun des précédents ne survit. Chaque province fixe une part préférentielle différente que le conjoint survivant reçoit avant que la succession ne soit partagée avec les enfants. Par exemple, la part préférentielle du conjoint en Ontario est de $350,000 (en vigueur depuis le 1er mars 2021) et celle de la Colombie-Britannique est de $300,000 si tous les enfants sont aussi ceux du conjoint, ou de $150,000 sinon. Le Code civil du Québec établit son propre ordre de dévolution plutôt qu'un modèle de part préférentielle. Décéder ab intestat signifie également que c'est le tribunal, plutôt que la personne décédée, qui choisit effectivement qui administre la succession, généralement le proche parent le plus proche qui en fait la demande. Détails complets à Décéder sans testament: la succession ab intestat au Canada.

La procuration: qui décide si vous ne le pouvez plus

Une procuration est un document désignant une personne pour agir en votre nom de votre vivant, et elle cesse de produire ses effets au décès. La plupart des provinces distinguent les décisions financières/patrimoniales des décisions relatives aux soins personnels et à la santé:

• Ontario: une procuration perpétuelle relative aux biens, ainsi qu'une procuration distincte relative au soin de la personne.
• Colombie-Britannique: une procuration pour les questions financières, ainsi qu'une entente de représentation pour la santé et les soins personnels.
• Québec: un seul mandat de protection, qui couvre à la fois les questions financières et personnelles, mais qui doit être homologué (approuvé) par le tribunal ou un notaire avant de prendre effet juridiquement, une fois l'inaptitude réellement constatée.

Au décès de la personne, la procuration prend fin automatiquement; seul l'exécuteur nommé dans le testament (ou un administrateur nommé par le tribunal, en l'absence de testament) détient l'autorité à partir de ce moment. Voir La procuration au Canada pour les formes et les garanties propres à chaque province.

Ce que fait réellement un exécuteur

L'exécuteur (appelé fiduciaire de la succession en Ontario, liquidateur au Québec, et administrateur en l'absence de testament) est légalement responsable de:

1. Retrouver le testament valide le plus récent et confirmer sa validité.
2. Demander l'homologation (ou, au Québec, remplir la déclaration de transmission pour un testament notarié, ou demander la vérification pour les autres formes) lorsque requis.
3. Repérer, sécuriser et évaluer les biens de la succession.
4. Payer les dettes de la personne décédée, produire sa déclaration de revenus finale et obtenir un certificat de décharge de l'Agence du revenu du Canada avant la distribution finale.
5. Distribuer ce qui reste aux bénéficiaires prévus par le testament (ou par les règles de la succession ab intestat) et rendre compte de toutes les opérations.

Les exécuteurs qui omettent l'étape du certificat de décharge de l'ARC peuvent devenir personnellement responsables des impôts impayés découverts ultérieurement. Liste complète à Les fonctions de l'exécuteur au Canada.

Contester un testament

Un testament peut être contesté pour des motifs tels que l'incapacité mentale du testateur, l'influence indue, un vice de forme (témoins ou signatures manquants), ou un testament plus récent qui le remplace. Les personnes à charge qui ont été exclues, ou qui ont reçu un soutien insuffisant, peuvent également disposer d'un recours distinct pour créance alimentaire des personnes à charge ou pour modification du testament en vertu de la législation provinciale sur la famille ou les successions, distinct d'une contestation de validité pure et simple. Voir Contester un testament au Canada pour les motifs, les délais et la procédure propres à chaque province.

Le règlement d'une succession au Québec, en bref

Le régime de droit civil du Québec s'écarte de toutes les provinces de common law à presque chaque étape: le liquidateur (terme québécois pour l'exécuteur) règle la succession; un testament notarié n'exige aucune homologation; le transfert de titre de la succession se fait par une déclaration de transmission plutôt que par un certificat d'homologation; et des recherches au RDPRM (le registre des droits personnels et réels mobiliers) confirment qu'aucune réclamation concurrente ne pèse sur les biens de la succession. Voir Le règlement d'une succession au Québec pour la procédure complète.

Commencez par votre province

Utilisez le calculateur de frais d'homologation du Canada pour estimer les frais judiciaires pour une valeur de succession donnée dans n'importe quelle province, puis consultez la page détaillée de cette province: Ontario, Colombie-Britannique, Alberta, Saskatchewan, ou Nouvelle-Écosse. Pour la perspective juridique plus large à l'échelle du Canada, voir le pôle Lois du Canada.

Avis: Cet article fournit des renseignements juridiques généraux sur les testaments, l'homologation et l'administration des successions au Canada et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou financier. Les formules de frais d'homologation, les seuils et la législation provinciale évoluent avec le temps; confirmez les chiffres actuels auprès du barème officiel des frais judiciaires provinciaux ou d'un avocat ou notaire autorisé avant d'agir.

Questions fréquentes

Le Canada a-t-il un impôt sur les successions ou des droits de succession?

Non. Le Canada a aboli son impôt fédéral sur les successions en 1972 et aucune province n'a de droits de succession. Ce que les provinces exigent à la place, ce sont des frais d'homologation, des frais judiciaires ou administratifs liés à la validation d'un testament et à la nomination d'un exécuteur, calculés sur la valeur de la succession passant par l'homologation plutôt que sur ce qu'un bénéficiaire reçoit personnellement.

Quelle province a les frais d'homologation les plus bas?

Le Manitoba n'exige aucuns frais d'homologation, les ayant abolis le 6 novembre 2020. Le Québec n'exige rien pour un testament notarié, puisqu'il n'exige pas d'homologation, bien qu'un testament olographe ou devant témoins nécessite tout de même une vérification judiciaire ou notariale à frais fixes, sans lien avec la valeur de la succession.

Quelle province a les frais d'homologation les plus élevés?

La Nouvelle-Écosse a le taux marginal de frais d'homologation le plus élevé au Canada, environ 1.7% sur la portion d'une succession dépassant $100,000, un peu plus élevé que le taux de 1.5% de l'Ontario au-delà de $50,000.

Est-ce que tous les biens d'une succession passent par l'homologation?

Non. Les biens détenus conjointement avec droit de survie, les assurances-vie et les comptes enregistrés (REER, FERR, CELI) avec un bénéficiaire désigné, ainsi que les biens détenus en fiducie, échappent généralement à la succession et ne sont pas comptés dans le calcul des frais d'homologation. Seuls les biens détenus au seul nom de la personne décédée exigent généralement une homologation.

Que se passe-t-il si une personne décède au Canada sans testament?

La loi provinciale sur les successions ab intestat détermine qui hérite, habituellement le conjoint et les enfants en premier, selon une formule qui fixe la part préférentielle du conjoint avant de partager le reste avec les enfants, suivis de parents plus éloignés si aucun ne survit. Le tribunal détermine aussi qui peut demander à administrer la succession, plutôt que la personne décédée ne choisisse un exécuteur à l'avance.

Une procuration est-elle encore valide après le décès de la personne?

Non. Une procuration, qu'elle porte sur les biens ou sur les soins personnels, prend fin automatiquement au moment du décès. À partir de ce moment, seul l'exécuteur nommé dans un testament valide, ou un administrateur nommé par le tribunal en l'absence de testament, détient l'autorité légale sur les affaires de la personne décédée.