L'homologation au Canada : définition et fonctionnement

L'homologation est le processus judiciaire qui confirme la validité d'un testament et autorise formellement le liquidateur (ou exécuteur testamentaire) à gérer et à distribuer une succession. Au Canada, ce processus est administré province par province plutôt que par une seule loi nationale.

Ce qu'est vraiment l'homologation

L'homologation est une procédure judiciaire, non pas une taxe ni une simple formalité accomplie par un avocat seul. Lorsqu'une personne décède en laissant un testament, la personne nommée liquidateur ne peut généralement pas légalement traiter avec les banques, les bureaux de la publicité des droits ou les sociétés de placement tant qu'un tribunal n'a pas confirmé deux choses : que le testament est bien le dernier testament valide du défunt, et que le liquidateur nommé a l'autorité d'agir.

Le résultat de cette procédure judiciaire est un certificat. Le nom varie selon la province, et il importe d'utiliser le bon terme lorsqu'on consulte le site Web d'un tribunal ou un barème de frais.

• L'Ontario l'appelle le Certificat de nomination à titre de fiduciaire de la succession (avec ou sans testament).
• La Colombie-Britannique, l'Alberta, la Nouvelle-Écosse, la Saskatchewan, le Nouveau-Brunswick et l'Île-du-Prince-Édouard l'appellent une ordonnance d'homologation (ou des lettres d'administration s'il n'y a pas de testament).
• Le Québec n'utilise pas du tout le mot « homologation » au sens anglais. Il parle de « vérification » d'un testament, effectuée par un notaire ou la Cour supérieure, une étape entièrement évitée dans le cas d'un testament notarié.

Peu importe le nom utilisé, l'objectif sous-jacent est le même : donner aux tiers (une banque, un bureau de la publicité des droits, un courtier en placement) la confiance juridique nécessaire pour remettre les biens du défunt au liquidateur.

Quand l'homologation est requise, et quand elle ne l'est pas

L'homologation n'est pas automatique. Certaines successions n'en ont jamais besoin. Une ordonnance est généralement requise dans les cas suivants :

• La succession comprend un bien immobilier enregistré au seul nom du défunt.
• Une institution financière détenant un solde de compte important refuse de libérer les fonds sans ordonnance (les banques fixent leurs propres seuils internes, souvent de l'ordre de dizaines de milliers de dollars).
• Il n'y a pas de testament, de sorte qu'un tribunal doit nommer un administrateur et confirmer qui a le droit d'agir.
• Un bénéficiaire ou un créancier conteste la succession et une ordonnance du tribunal est nécessaire pour régler le différend.

L'homologation est souvent inutile, ou la succession est admissible à une procédure simplifiée, dans les cas suivants :

• Les biens sont détenus conjointement avec droit de survie (un compte bancaire conjoint, une maison détenue en tenance conjointe). Ceux-ci sont transmis directement au copropriétaire survivant par l'effet de la loi, sans passer par la succession.
• Un bénéficiaire est désigné directement sur un REER, un FERR, un CELI ou une police d'assurance vie. Ces sommes vont directement au bénéficiaire désigné et échappent entièrement à la succession (et aux frais d'homologation), à moins que la succession elle-même ne soit désignée comme bénéficiaire.
• La succession est modeste. Le processus de certificat de petite succession de l'Ontario, offert depuis le 1er avril 2021, simplifie les choses pour les successions évaluées à 150 000 $ ou moins. Plusieurs autres provinces ont leurs propres procédures sommaires ou à frais réduits pour les successions modestes; vérifiez les règles du tribunal applicable.

Le processus général

Les mécanismes sont globalement similaires dans les provinces de common law, le Québec suivant sa propre procédure de droit civil.

1. Localiser le testament et confirmer le liquidateur. Le liquidateur nommé (ou, en l'absence de testament, la personne autorisée à faire la demande, habituellement le plus proche parent) rassemble le testament original et le certificat de décès.
2. Évaluer la succession. Tous les biens qui passent par la succession sont évalués à la date du décès. Ce total détermine les frais d'homologation dans la plupart des provinces.
3. Aviser les bénéficiaires et, au besoin, les proches parents. Plusieurs provinces exigent un avis formel avant ou après le dépôt de la demande.
4. Déposer la demande auprès de la cour supérieure ou du tribunal des successions compétent, avec les affidavits requis, le testament original et les frais d'homologation.
5. Payer les frais. Les frais sont calculés sur la valeur de la succession dans la plupart des provinces (voir le tableau ci-dessous) et sont exigibles au moment du dépôt de la demande.
6. Recevoir l'ordonnance. Une fois que le tribunal délivre le certificat ou l'ordonnance, le liquidateur peut ouvrir un compte bancaire de succession, vendre ou transférer des biens, et commencer à administrer la succession.
7. Administrer et rendre compte. Le liquidateur (appelé fiduciaire de la succession en Ontario) paie les dettes et les impôts, produit la déclaration de revenus finale du défunt, obtient un certificat de décharge de l'Agence du revenu du Canada avant la distribution finale, puis distribue ce qui reste aux bénéficiaires.

Consultez notre page complémentaire sur les obligations du liquidateur au Canada pour un survol complet de ce qui se passe après la délivrance de l'ordonnance.

Combien de temps prend l'homologation ?

Les délais varient selon la charge de travail du tribunal et le degré de complétude de la demande. Une demande simple et non contestée, avec un testament clair et des bénéficiaires coopératifs, prend souvent de quatre à douze semaines entre le dépôt et l'ordonnance dans la plupart des provinces, bien que les greffes des tribunaux urbains plus occupés puissent être plus lents. Prévoyez du temps supplémentaire au début pour rassembler les documents et évaluer la succession, et beaucoup plus de temps si un bénéficiaire conteste le testament, si le défunt est mort sans testament (ab intestat), ou si la succession comprend des biens étrangers ou complexes.

Un liquidateur en Ontario doit également produire une Déclaration de renseignements sur la succession auprès de la province dans les 180 jours suivant la délivrance du certificat, une échéance distincte de la demande d'homologation elle-même.

Les frais d'homologation par province

Les frais d'homologation sont des frais judiciaires ou administratifs calculés sur la valeur de la succession qui passe par l'homologation. Il ne s'agit pas d'un impôt sur les successions, et le Canada n'en a pas. Le gouvernement fédéral impose plutôt la succession du défunt sur une disposition réputée des biens en immobilisation au moment du décès (un sujet distinct des frais d'homologation), et ce que les bénéficiaires reçoivent réellement n'est pas lui-même imposé comme un revenu.

Les chiffres changent périodiquement. Vérifiez toujours les frais actuels auprès de la source officielle de la province avant de vous y fier : la page de l'impôt sur l'administration des successions de l'Ontario, la Probate Fee Act de la Colombie-Britannique, et le guide du Québec sur l'homologation d'un testament. Consultez notre page détaillée sur les frais d'homologation en Ontario pour un exemple complet, ou utilisez le calculateur de frais d'homologation au Canada pour estimer les frais pour n'importe quelle province.

L'exception québécoise du testament notarié

Le Québec illustre le mieux le fait que l'homologation est une formalité liée à la façon dont un testament a été fait, et non une taxe inévitable sur le décès. Le Québec reconnaît trois types de testaments : le testament notarié, le testament olographe (entièrement manuscrit et signé, sans témoins) et le testament devant témoins.

Un testament notarié est préparé et signé par un notaire québécois, conservé au Registre des dispositions testamentaires, et traité comme un acte authentique. Puisqu'un notaire a déjà vérifié l'identité et la capacité du testateur au moment de la signature, un testament notarié ne nécessite aucune vérification judiciaire ou notariale après le décès, et aucuns frais ne sont exigés pour cette étape.

Un testament olographe ou un testament devant témoins n'a pas subi ce processus d'authentification. Après le décès, il doit donc être vérifié, soit par un notaire québécois, soit par la Cour supérieure, avant que le liquidateur puisse agir. Cette vérification entraîne des frais fixes modestes, indépendants de la taille de la succession, distincts de ce que le notaire facture pour ses propres services.

Foire aux questions

Lecture connexe : testaments, homologation et successions au Canada, obligations du liquidateur au Canada, frais d'homologation en Ontario expliqués, et le calculateur de frais d'homologation au Canada pour estimer les frais pour votre province.

Avis de non-responsabilité : Cet article fournit des renseignements généraux sur l'homologation au Canada et ne constitue pas un avis juridique. Les frais, seuils et procédures d'homologation changent et varient selon la province. Consultez le tribunal provincial applicable ou un avocat ou notaire autorisé pour obtenir un avis sur une succession particulière.