Successierechten in Wallonië: Tarieven en de Hervorming van 2028

Niet de federale overheid maar de Gewesten bepalen in België de erfbelasting, en de drie gewestelijke stelsels verschillen genoeg dat een enkele Belgische tariefstabel minstens twee van de drie fout zou voorstellen. Deze pagina behandelt enkel het Waals Gewest: de heffing die in het Frans droits de succession heet en, in de andere landstaal, successierechten (of erfbelasting), vastgelegd in het eigen Code des droits de succession van Wallonië. Als de betrokken nalatenschap niet in Wallonië werd belast, gelden andere tarieven, abattementen en regels voor de gezinswoning; zie de aparte pagina's voor Vlaanderen en Brussel.

Welk gewest een bepaalde nalatenschap effectief belast, wordt niet bepaald door waar de erfgenamen wonen of waar onroerend goed zich bevindt. Het wordt bepaald door de eigen fiscale woonplaats van de overledene in de jaren voor het overlijden, en die ene regel verrast meer families dan de tariefstabellen zelf.

Informatie laatst geverifieerd op 21 juli 2026. Deze pagina biedt algemene juridische informatie en vormt geen juridisch advies voor een individueel geval.

Welke nalatenschap Wallonië effectief belast

De Belgische erfbelasting wordt aan een gewest toegewezen onder de bijzondere wet van 16 januari 1989 betreffende de financiering van de Gemeenschappen en de Gewesten. Artikel 5 van die wet verwijst, voor de erfbelasting, naar de fiscale woonplaats van de overledene: de werkelijke, gewone verblijfplaats, samen met het gezin en het centrum van de economische activiteiten, niet louter een adres in het bevolkingsregister. Als de woonplaats tussen gewesten verhuisde tijdens de 5 jaar voor het overlijden, is het bevoegde gewest datgene dat die woonplaats het langst hield tijdens dat specifieke venster van 5 jaar, niet waar de overledene het grootste deel van zijn leven woonde.

Die regel verrast families vaker dan enige tariefstabel. Neem iemand die vijfentwintig jaar in Wallonië woonde en dan voor de laatste drie jaar voor het overlijden naar Vlaanderen verhuisde, misschien om dichter bij het gezin van een kind te zijn. Omdat de toets enkel naar de 5 jaar onmiddellijk voor het overlijden kijkt, en Vlaanderen de fiscale woonplaats van de overledene hield voor drie van die vijf jaar tegenover twee jaar voor Wallonië, belast Vlaanderen de nalatenschap, niet Wallonië, ook al bracht de overledene het grootste deel van een volwassen werkzaam leven in Wallonië door. Als de nalatenschap onroerend goed omvat, speelt de ligging van dat goed evenmin een rol in de beslissing; enkel de eigen fiscale woonplaats van de overledene telt.

De schaal voor de rechte lijn: echtgenoot, wettelijk samenwonende en kinderen

In Wallonië vallen een langstlevende echtgenoot, wettelijk samenwonende en kinderen (en andere afstammelingen die in hun plaats erven) onder de schaal van de rechte lijn, onder artikel 48, Tableau I van de Code des droits de succession. Zoals elke schaal in Wallonië wordt ze individueel toegepast op het eigen netto-aandeel van elke erfgenaam; de tekst van de Code zelf belast "la part nette de chacun des ayants droit", het netto-aandeel van elk van de rechthebbenden, nooit de nalatenschap als één gezamenlijk geheel.

Dit is de huidige Waalse tabel. Een decreet dat in december 2024 werd aangenomen, zal deze tarieven aanzienlijk verlagen, maar pas voor overlijdens vanaf 1 januari 2028; zie het onderdeel over die hervorming verderop voordat u ervan uitgaat dat een lager cijfer al geldt.

Broers/zussen, oom-tante-neef-nicht en anderen: drie schalen, allemaal per erfgenaam

Wallonië voegt broers en zussen niet samen met verdere bloedverwanten, en het belast geen enkele zijverwant of niet-verwante erfgenaam op een gezamenlijk categorietotaal, zoals Vlaanderen doet voor zijn categorie 'anderen'. Elke Waalse schaal hieronder geldt op het eigen netto-aandeel van elke erfgenaam.

Een eerdere versie van de schaal voor 'alle andere erfgenamen' in Wallonië bevatte een hoogste schijf van 90 procent. Het Cour d'Arbitrage, het hof dat nu het Cour constitutionnelle heet, vernietigde die schijf in zijn arrest nr. 107/2005, en ze werd nooit hersteld, wat verklaart waarom het huidige hoogste tarief voor die categorie in Wallonië 80 procent is, en niet 90.

De tool hieronder past de bovenstaande Waalse schalen toe op een netto-aandeel dat u invoert en geeft enkel een indicatief cijfer, geen ingediende aangifte.

Abattementen: een verdubbeld bedrag bij kleinere aandelen

Een erfgenaam in de rechte lijn, een langstlevende echtgenoot of een wettelijk samenwonende kan in Wallonië 12.500 euro aftrekken van zijn eigen netto-aandeel voordat de bovenstaande schaal wordt toegepast, onder artikel 54 van de Code des droits de succession. Wanneer het netto-aandeel van die erfgenaam 125.000 euro of minder bedraagt, verdubbelt het abattement tot 25.000 euro. Een minderjarig kind krijgt bovendien 2.500 euro extra voor elk resterend volledig jaar tot de leeftijd van 21 jaar. Niets hiervan is beschikbaar voor volwassen broers en zussen, een oom, tante, neef of nicht, of enige andere erfgenaam in Wallonië, die in plaats daarvan enkel volledig aan belasting ontsnappen als hun eigen netto-aandeel 620 euro of minder bedraagt, en boven dat bedrag worden belast op het volledige bedrag vanaf de eerste euro.

De gezinswoning: een vrijstelling enkel met 5 jaar bewoning erachter

Een langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende erft de gezinswoning in Wallonië volledig vrij van successierechten onder artikel 55quinquies, maar enkel als de woning minstens 5 jaar voor het overlijden als hoofdverblijfplaats van het koppel diende, met beperkte uitzonderingen wegens overmacht voor omstandigheden die die bewoning verhinderden. Andere erfgenamen in de rechte lijn, doorgaans kinderen, krijgen die vrijstelling nooit op dezelfde woning in Wallonië; in de plaats daarvan geeft artikel 60ter hen een aparte schaal met verlaagd tarief, ongeveer 1 procent tot 25.000 euro, 2 procent tot 50.000 euro, 5 procent tot ergens rond 160.000 tot 175.000 euro, 12 procent tot 250.000 euro, 24 procent tot 500.000 euro en 30 procent daarboven, opnieuw onder dezelfde voorwaarde van 5 jaar bewoning. De hervorming van 2028, hieronder beschreven, is de enige wijziging in het vooruitzicht die die voorwaarde van 5 jaar wegneemt.

De hervorming van 2028 in Wallonië: aangenomen, nog niet van kracht

Een decreet aangenomen op 4 december 2024 en afgekondigd de dag erna, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 13 december 2024 onder NUMAC 2024011274, zal de Waalse successierechten aanzienlijk verlagen. Maar artikel 30 van dat decreet stelt zijn eigen tariefartikelen uit: ze zijn van toepassing, in de eigen bewoordingen van het decreet, "à tous les décès survenus à compter du 1er janvier 2028", op alle overlijdens vanaf 1 januari 2028. Tot dan zijn de tabellen elders op deze pagina de enige toepasselijke Waalse wetgeving.

Vanaf die datum daalt het hoogste tarief van de rechte lijn in Wallonië van 30 naar 15 procent, het hoogste tarief voor broers en zussen van 65 naar 33 procent, het hoogste tarief voor oom of tante aan neef of nicht van 70 naar 35 procent, en het hoogste tarief voor alle andere erfgenamen van 80 naar 40 procent. Op geen van deze lagere cijfers kan worden gerekend voor een overlijden vóór 1 januari 2028, hoe ver die datum ook nog lijkt; een nalatenschap die onder het huidige Waalse recht in 2026 of 2027 wordt afgehandeld, wordt belast volgens de tabellen hierboven, niet volgens die van 2028.

Aangifte en betaling: de termijn is federaal, de belasting is Waals

De termijn om de déclaration de succession (aangifte van nalatenschap) in te dienen, volgt dezelfde federale regel die in elk Belgisch gewest geldt: 4 maanden na een overlijden in België, 5 maanden na een overlijden elders in de Europese Economische Ruimte en 6 maanden na een overlijden buiten Europa, waarbij de termijn naar de volgende werkdag opschuift als hij op een weekend of feestdag valt. Te laat indienen kost in Wallonië 25 euro per maand per erfgenaam. De betaling zelf is verschuldigd 2 maanden nadat die aangiftetermijn is verstreken, niet 2 maanden vanaf de datum waarop de aangifte effectief werd ingediend, en ook niet vanaf een latere aanslag. In Wallonië bestaan uitstelmogelijkheden tot 5 jaar wanneer een erfgenaam werkelijk niet op tijd kan betalen.

Een uitgewerkt voorbeeld: wat de Waalse successierechten werkelijk kosten

Neem een Waalse nalatenschap van 300.000 euro netto, volledig nagelaten aan één volwassen kind, zonder langstlevende echtgenoot of partner. Het eigen aandeel van dat kind van 300.000 euro ligt ver boven het plafond van 125.000 euro voor het verdubbelde abattement, zodat in Wallonië enkel het standaardabattement van 12.500 euro geldt, wat een belastbare grondslag van 287.500 euro oplevert. Bij toepassing van de bovenstaande schaal van de rechte lijn, schijf per schijf: 375 euro op de eerste 12.500 euro, 500 euro op de volgende 12.500 euro, 1.250 euro op de volgende 25.000 euro, 3.500 euro op de volgende 50.000 euro, 5.000 euro op de volgende 50.000 euro, 7.000 euro op de volgende 50.000 euro, 9.000 euro op de volgende 50.000 euro tot 250.000 euro, en 9.000 euro op de resterende 37.500 euro in de schijf van 24 procent boven 250.000 euro. Dat komt neer op 35.625 euro verschuldigd op een aandeel van 300.000 euro, een effectief tarief van net onder 12 procent, ook al bereikt het hoogste marginale tarief van de tabel 30 procent.

Vlaanderen en Brussel belasten dezelfde soort nalatenschap anders

Geen van de cijfers op deze pagina geldt buiten Wallonië. Een nalatenschap die in Vlaanderen wordt belast, volgt een schaal van drie schijven in de rechte lijn en belast zijn categorie 'anderen' op een gezamenlijk categorietotaal in plaats van per erfgenaam; zie de pagina over de erfbelasting in Vlaanderen. Een nalatenschap die in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest wordt belast, volgt zijn eigen schaal van zes schijven in de rechte lijn en drie aparte schalen voor zijverwanten; zie de pagina over de successierechten in Brussel. Voor wie erft onder het Belgische burgerlijk recht, voordat er belasting wordt berekend, zie wie erft in België; voor hoe een schenking van jaren voor het overlijden een nalatenschap nog kan beïnvloeden, zie schenkingen tijdens het leven in België.

Dit artikel beschrijft de Waalse successierechten in algemene termen en vormt geen juridisch of fiscaal advies voor een individuele nalatenschap. Tarieven, vrijstellingen en termijnen die hier worden beschreven, kunnen wijzigen, zeker gezien de al aangenomen hervorming voor 2028, en de eigen feiten van een nalatenschap, eerdere schenkingen en familiale regelingen, kunnen het resultaat allemaal beïnvloeden. Bevestig de actuele cijfers bij de Waalse belastingadministratie of een notaris voordat u een déclaration de succession indient of een beslissing neemt op basis van deze pagina.

Veelgestelde vragen

Welk gewest bepaalt de erfbelasting als iemand in meer dan één gewest woonde voor het overlijden?

Het gewest dat de fiscale woonplaats van de overledene het langst hield tijdens de 5 jaar onmiddellijk voor het overlijden, niet het gewest waar de overledene het grootste deel van zijn leven doorbracht of waar de erfgenamen zelf wonen.

Belast Wallonië broers/zussen en verdere bloedverwanten op hun gezamenlijke aandeel, zoals Vlaanderen doet?

Nee. Elke schaal in Wallonië, rechte lijn, broers/zussen, oom of tante aan neef of nicht, en alle andere erfgenamen, geldt individueel op het eigen netto-aandeel van elke erfgenaam. Een hele categorie belasten op haar gezamenlijke totaal is een Vlaams mechanisme dat niet bestaat in het Waalse recht.

Hoeveel kan een Waalse erfgenaam in de rechte lijn aftrekken voordat de schaal wordt toegepast?

12.500 euro onder artikel 54 van de Code des droits de succession, verdubbeld tot 25.000 euro wanneer het eigen netto-aandeel van die erfgenaam 125.000 euro of minder bedraagt. Minderjarige kinderen krijgen bovendien 2.500 euro voor elk resterend jaar tot ze 21 worden.

Erft elke erfgenaam in de rechte lijn de gezinswoning belastingvrij in Wallonië?

Nee. Enkel een langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende krijgt de volledige vrijstelling, en enkel als het koppel minstens 5 jaar voor het overlijden zijn hoofdverblijfplaats in de woning had. Andere erfgenamen in de rechte lijn, zoals kinderen, betalen in plaats van een vrijstelling een aparte schaal met verlaagd tarief op dezelfde woning.

Is het lagere hoogste tarief van 15 procent voor erfgenamen in de rechte lijn al van kracht in Wallonië?

Nee. Het decreet dat de Waalse tarieven zal verlagen, werd aangenomen in december 2024, maar de tariefartikelen ervan gelden enkel voor overlijdens vanaf 1 januari 2028. Elk overlijden voor die datum wordt belast volgens de huidige tabellen op deze pagina, ongeacht wanneer het decreet werd aangenomen.

Klopt het dat Wallonië niet-verwante erfgenamen ooit aan 90 procent belastte?

Een eerdere versie van de schaal voor andere erfgenamen bevatte inderdaad een hoogste schijf van 90 procent, maar het Cour d'Arbitrage vernietigde die in 2005 en ze werd nooit hersteld. Het huidige hoogste tarief voor die categorie in Wallonië is 80 procent.