Successierechten in Brussel: Tarieven en de Gezinswoning

Niet de federale overheid maar de Gewesten bepalen in België de erfbelasting, en de drie gewestelijke stelsels verschillen genoeg dat een enkele Belgische tariefstabel minstens twee van de drie fout zou voorstellen. Deze pagina behandelt enkel het Brussels Hoofdstedelijk Gewest: de heffing die in het Frans droits de succession heet en in het Nederlands successierechten of erfbelasting, toegepast onder de eigen gewestelijke belastingwetgeving van Brussel. Als de betrokken nalatenschap niet in Brussel werd belast, gelden andere tarieven, abattementen en regels voor de gezinswoning; zie de aparte pagina's voor Vlaanderen en Wallonië.

Welk gewest een bepaalde nalatenschap effectief belast, wordt niet bepaald door waar de erfgenamen wonen of waar onroerend goed zich bevindt. Het wordt bepaald door de eigen fiscale woonplaats van de overledene in de jaren voor het overlijden, en die ene regel verrast meer families dan de tariefstabellen zelf.

Informatie laatst geverifieerd op 21 juli 2026. Deze pagina biedt algemene juridische informatie en vormt geen juridisch advies voor een individueel geval.

Welke nalatenschap Brussel effectief belast

De Belgische erfbelasting wordt aan een gewest toegewezen onder de bijzondere wet van 16 januari 1989 betreffende de financiering van de Gemeenschappen en de Gewesten. Artikel 5 van die wet verwijst, voor de erfbelasting, naar de fiscale woonplaats van de overledene: de werkelijke, gewone verblijfplaats, samen met het gezin en het centrum van de economische activiteiten, niet louter een adres in het bevolkingsregister. Als de woonplaats tussen gewesten verhuisde tijdens de 5 jaar voor het overlijden, is het bevoegde gewest datgene dat die woonplaats het langst hield tijdens dat specifieke venster van 5 jaar, niet waar de overledene het grootste deel van zijn leven woonde.

Die regel verrast families vaker dan enige tariefstabel. Neem iemand die twintig jaar in Brussel woonde en dan voor de laatste drie jaar voor het overlijden naar Wallonië verhuisde, misschien om bij pensionering dichter bij familie te zijn. Omdat de toets enkel naar de 5 jaar onmiddellijk voor het overlijden kijkt, en Wallonië de fiscale woonplaats van de overledene hield voor drie van die vijf jaar tegenover twee jaar voor Brussel, belast Wallonië de nalatenschap, niet Brussel, wat erfgenamen verrast die ervan uitgingen dat Brusselse tarieven zouden gelden omdat hun ouder daar twintig jaar had gewoond en gewerkt. Als de nalatenschap onroerend goed omvat, speelt de ligging van dat goed evenmin een rol in de beslissing; enkel de eigen fiscale woonplaats van de overledene telt.

De schaal voor de rechte lijn: echtgenoot, wettelijk samenwonende en kinderen

In Brussel vallen een langstlevende echtgenoot, wettelijk samenwonende en kinderen (en andere afstammelingen die in hun plaats erven) onder de schaal van de rechte lijn, vastgelegd in de Code des droits de succession van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Ze geldt afzonderlijk op het eigen netto-aandeel van elke erfgenaam, niet op de nalatenschap als geheel.

Deze Brusselse cijfers worden zowel gepubliceerd via het eigen belastingportaal van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest (be.brussels) als via de federale FOD Financiën (fin.belgium.be).

Broers/zussen, oom-tante-neef-nicht en anderen: drie aparte schalen, nooit samengevoegd

Brussel houdt broers en zussen, een oom of tante die erft van een neef of nicht (of omgekeerd), en iedereen anders in drie volledig aparte tabellen. Broers en zussen samenvoegen met de tabel bedoeld voor verdere bloedverwanten, een fout om op te letten op verzamelsites, zou broers en zussen aanzienlijk overbelasten. Elke schaal hieronder geldt individueel op het eigen netto-aandeel van elke erfgenaam; Brussel kent geen equivalent van het mechanisme van gezamenlijke belasting per categorie dat Vlaanderen toepast op zijn categorie 'anderen'.

De tool hieronder past de bovenstaande Brusselse schalen toe op een netto-aandeel dat u invoert en geeft enkel een indicatief cijfer, geen ingediende aangifte.

Abattementen: een vast bedrag van 15.000 euro voor de schaal

Een echtgenoot, wettelijk samenwonende of erfgenaam in de rechte lijn kan in Brussel een vast bedrag van 15.000 euro aftrekken van zijn eigen netto-aandeel voordat de bovenstaande progressieve schaal wordt toegepast, volledig afgetrokken vóór de eerste schijf. Een minderjarig kind krijgt bovendien 2.500 euro extra voor elk resterend volledig jaar tot de leeftijd van 21 jaar. Er is geen bevestigde afbouw of vermindering van dat vaste bedrag bij grotere aandelen vastgesteld in Brussel.

De gezinswoning: volledige vrijstelling voor een partner, een beperkte schaal met verlaagd tarief voor kinderen

Een langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende erft de gezinswoning in Brussel volledig vrij van erfbelasting, zonder plafond op de waarde van de woning, zolang die niet ook een bloedverwant van de overledene is. Andere erfgenamen in de rechte lijn, doorgaans kinderen, krijgen die vrijstelling in Brussel niet; in de plaats daarvan krijgen ze een schaal met verlaagd tarief, beperkt tot 250.000 euro van de waarde van de woning, op voorwaarde dat de woning minstens 5 jaar de hoofdverblijfplaats van de overledene was: 2 procent tot 50.000 euro, 5,3 procent tot 100.000 euro, 6 procent tot 175.000 euro en 12 procent tot 250.000 euro, waarna de gewone Brusselse schaal hierboven geldt voorbij dat plafond.

Aangifte en betaling: de termijn is federaal, de belasting is gewestelijk

De termijn om de aangifte van nalatenschap in te dienen, volgt dezelfde federale regel die in elk Belgisch gewest geldt: 4 maanden na een overlijden in België, 5 maanden na een overlijden elders in de Europese Economische Ruimte en 6 maanden na een overlijden buiten Europa, waarbij de termijn naar de volgende werkdag opschuift als hij op een weekend of feestdag valt. Te laat indienen kost in Brussel 25 euro per maand per erfgenaam. De betaling zelf is verschuldigd 2 maanden nadat die aangiftetermijn is verstreken, niet 2 maanden vanaf de datum waarop de aangifte effectief werd ingediend, en ook niet vanaf een latere aanslag. In Brussel bestaan uitstelmogelijkheden tot 5 jaar wanneer een erfgenaam werkelijk niet op tijd kan betalen.

Een uitgewerkt voorbeeld: wat de Brusselse successierechten werkelijk kosten

Neem een Brusselse nalatenschap van 300.000 euro netto, volledig nagelaten aan één volwassen kind, zonder langstlevende echtgenoot of partner. Het vaste abattement van 15.000 euro voor de rechte lijn verlaagt de belastbare grondslag van dat kind tot 285.000 euro. Bij toepassing van de bovenstaande schaal van de rechte lijn, schijf per schijf: 1.500 euro op de eerste 50.000 euro, 4.000 euro op de volgende 50.000 euro, 6.750 euro op de volgende 75.000 euro tot 175.000 euro, 13.500 euro op de volgende 75.000 euro tot 250.000 euro, en 8.400 euro op de resterende 35.000 euro in de schijf van 24 procent boven 250.000 euro. Dat komt neer op 34.150 euro verschuldigd op een aandeel van 300.000 euro, een effectief tarief van net boven 11 procent, ook al bereikt het hoogste marginale tarief van de tabel 30 procent.

Vlaanderen en Wallonië belasten dezelfde soort nalatenschap anders

Geen van de cijfers op deze pagina geldt buiten Brussel. Een nalatenschap die in Vlaanderen wordt belast, volgt een schaal van drie schijven in de rechte lijn en belast zijn categorie 'anderen' op een gezamenlijk categorietotaal in plaats van per erfgenaam; zie de pagina over de erfbelasting in Vlaanderen. Een nalatenschap die in Wallonië wordt belast, volgt zijn eigen schaal van negen schijven in de rechte lijn, drie aparte schalen voor zijverwanten en een tariefhervorming van 2028 die nog niet van kracht is; zie de pagina over de successierechten in Wallonië. Voor wie erft onder het Belgische burgerlijk recht, voordat er belasting wordt berekend, zie wie erft in België; voor hoe een schenking van jaren voor het overlijden een nalatenschap nog kan beïnvloeden, zie schenkingen tijdens het leven in België.

Dit artikel beschrijft de Brusselse successierechten in algemene termen en vormt geen juridisch of fiscaal advies voor een individuele nalatenschap. Tarieven, vrijstellingen en termijnen die hier worden beschreven, kunnen wijzigen, en de eigen feiten van een nalatenschap, eerdere schenkingen en familiale regelingen, kunnen het resultaat allemaal beïnvloeden. Bevestig de actuele cijfers bij de belastingadministratie van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest of een notaris voordat u een déclaration de succession indient of een beslissing neemt op basis van deze pagina.

Veelgestelde vragen

Welk gewest bepaalt de erfbelasting als iemand in meer dan één gewest woonde voor het overlijden?

Het gewest dat de fiscale woonplaats van de overledene het langst hield tijdens de 5 jaar onmiddellijk voor het overlijden, niet het gewest waar de overledene het grootste deel van zijn leven doorbracht of waar de erfgenamen zelf wonen.

Voegt Brussel broers en zussen samen met verdere bloedverwanten zoals een oom, tante, neef of nicht?

Nee. Brussel houdt drie volledig aparte schalen aan: één voor broers en zussen, één voor een oom of tante die erft van een neef of nicht (of omgekeerd), en één voor iedereen anders. Broers en zussen samenvoegen in een tabel bedoeld voor verdere bloedverwanten, zou hen belasten aan tarieven die voor vreemden bedoeld zijn.

Wordt de categorie 'anderen' in Brussel belast op een gezamenlijk totaal, zoals in Vlaanderen?

Nee. Elke schaal in Brussel, de rechte lijn en elke categorie van zijverwanten, wordt toegepast op het eigen individuele netto-aandeel van elke erfgenaam. Het mechanisme van gezamenlijke belasting voor niet-verwante erfgenamen is eigen aan Vlaanderen en geldt niet in Brussel.

Hoeveel kan een Brusselse erfgenaam in de rechte lijn aftrekken voordat de schaal wordt toegepast?

Een vast bedrag van 15.000 euro, afgetrokken vóór de progressieve schaal, beschikbaar voor een echtgenoot, wettelijk samenwonende of erfgenaam in de rechte lijn. Een minderjarig kind krijgt bovendien 2.500 euro voor elk resterend jaar tot de leeftijd van 21 jaar.

Erft elke erfgenaam in de rechte lijn de gezinswoning belastingvrij in Brussel?

Nee. Enkel een echtgenoot of wettelijk samenwonende die niet ook een bloedverwant van de overledene is, krijgt de volledige vrijstelling. Andere erfgenamen in de rechte lijn, zoals kinderen, krijgen in de plaats daarvan een schaal met verlaagd tarief, beperkt tot 250.000 euro van de waarde van de woning, en enkel als de woning minstens 5 jaar de hoofdverblijfplaats van de overledene was.

Wanneer is de Brusselse erfbelasting eigenlijk verschuldigd?

De aangifte van nalatenschap moet binnen 4 maanden na een overlijden in België worden ingediend, 5 maanden bij een overlijden elders in de EER of 6 maanden buiten Europa, en de betaling is verschuldigd 2 maanden nadat die aangiftetermijn is verstreken, ongeacht wanneer de aangifte effectief werd ingediend.

Wat is het hoogste tarief van de erfbelasting dat een niet-verwante erfgenaam in Brussel kan betalen?

80 procent, op het deel van het eigen netto-aandeel van een niet-verwante erfgenaam boven 175.000 euro. Dat is de hoogste schijf van de Brusselse schaal voor erfgenamen buiten de familie en elke in aanmerking komende partner.